Đối với người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam, việc xác định áp dụng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đòi hỏi phải hiểu và giải mã một số quy định pháp lý. Sau đó, người lao động cần tính toán chính xác nghĩa vụ thuế của mình và các khoản khấu trừ liên quan. Mỗi khi tìm hiểu về thuế TNCN, bạn sẽ gặp phải các điều khoản và phần liên quan đến luật thuế thu nhập.

Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ những quy định này, và dưới đây là những điều cơ bản về thuế TNCN, cùng với các khoản thu nhập miễn thuế và giảm thuế cho người phụ thuộc.

Tình trạng cư trú và mức thuế TNCN

Luật Thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam phân loại thu nhập thành mười nhóm khác nhau, với các khoản khấu trừ, thuế suất và ngoại lệ áp dụng cho từng loại thu nhập.

Cư trú thuế được định nghĩa là người có thời gian cư trú tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày nhập cảnh.

Thông thường, gói lương tại Việt Nam bao gồm lương cơ bản và các khoản bảo hiểm xã hội bắt buộc. Thuế TNCN được tính trên phần thu nhập còn lại sau khi trừ các khoản đóng bảo hiểm xã hội.

Thu nhập được miễn thuế

Cơ quan thuế Việt Nam đã quy định một số khoản thu nhập được miễn thuế TNCN, bao gồm:

Thu nhập từ việc chuyển nhượng nhà ở của cá nhân chỉ có một nhà ở, thửa đất.

Lãi suất từ tiền gửi ngân hàng hoặc hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

Chuyển tiền ra nước ngoài, hưu trí, học bổng.

Thu nhập từ bảo hiểm hoặc quỹ từ thiện.

Theo quy định mới, mức khấu trừ thuế đối với thu nhập chịu thuế là 475 USD (11 triệu đồng) thay cho 387 USD (9 triệu đồng) trước đây. Chính sách này có hiệu lực hồi tố từ ngày 1 tháng 1 năm 2020, và số tiền khấu trừ này có thể áp dụng hoàn toàn trong năm, bất kể người đóng thuế có thu nhập hàng tháng hay không.

Miễn giảm thuế

Cá nhân nước ngoài tại Việt Nam có thể được miễn thuế đối với một số khoản trợ cấp liên quan đến công việc, bao gồm:

Trợ cấp một lần cho người nước ngoài chuyển đến Việt Nam làm việc.

Chi phí vé máy bay khứ hồi do người sử dụng lao động chi trả cho người lao động đi nghỉ hàng năm.

Học phí phổ thông hoặc học phí do người sử dụng lao động chi trả cho con cái của người nước ngoài.

Ngoài ra, một số lợi ích khác có thể không bị tính thuế nếu đáp ứng các điều kiện cụ thể, chẳng hạn như:

Chi phí nhà ở cho nhân viên vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế (không tính trợ cấp nhà ở từ người sử dụng lao động).

Chi phí đi lại cho nhân viên.

Chi phí đào tạo nghề phù hợp.

Các khoản chi cho điện thoại, văn phòng phẩm, công tác phí, trang phục làm việc.

Giảm thuế cho người phụ thuộc

Nghị quyết 954 mới quy định mức giảm thuế cho người phụ thuộc, nâng mức giảm thuế lên 192 USD (4.400.000 đồng) mỗi tháng cho mỗi người phụ thuộc, so với mức 157 USD (3.600.000 đồng) trước đây. Người phụ thuộc có thể là trẻ em dưới 18 tuổi hoặc trẻ em trên 18 tuổi nhưng có thu nhập thấp không quá 43 USD (1 triệu đồng) mỗi tháng. Vợ/chồng hoặc cha mẹ của người nộp thuế nếu không có khả năng làm việc hoặc có thu nhập thấp cũng được coi là người phụ thuộc.

Chỉ một người nộp thuế có thể yêu cầu giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc, và người nộp thuế cần phải đăng ký và cung cấp giấy tờ hỗ trợ cho cơ quan thuế để nhận trợ cấp này.

Nộp thuế

Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FIE) có trách nhiệm thực hiện quyết toán thuế TNCN cho người lao động vào đầu năm, đối với các khoản thu nhập phát sinh từ năm trước.

Nếu người lao động có nhiều nguồn thu nhập và muốn tự quyết toán thuế, doanh nghiệp có thể cấp giấy xác nhận khấu trừ thuế. Nếu hợp đồng lao động của người nước ngoài tại Việt Nam kết thúc trước khi năm dương lịch kết thúc, người lao động phải quyết toán thuế trước khi rời khỏi Việt Nam.

Chuyển đổi thu nhập chịu thuế

Nếu thu nhập chịu thuế nhận được bằng ngoại tệ, người lao động phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố vào thời điểm phát sinh thu nhập.